2022 में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए पेटेंट कराधान प्रणाली (PSN)

"एक पेटेंट समाप्त करें और रिपोर्टिंग के साथ कोई पीड़ा नहीं!" - इस तरह की सलाह अक्सर व्यवसाय के नवागत लोगों को दी जाती है। यह एकमात्र मालिक के लिए वास्तव में सुविधाजनक है जो पीएसएन पर काम करने के लिए अपना खुद का व्यवसाय शुरू कर रहे हैं - यानी "पेटेंट कराधान प्रणाली"। राज्य को एक समान कर का भुगतान किया और कोई और शुल्क नहीं दिया। यदि हम आधुनिक सेवाओं के साथ एक सादृश्य बनाते हैं, तो यह स्ट्रीमिंग की सदस्यता की तरह है: आप भुगतान करते हैं और संगीत सुनते हैं। वकील इरिना मिनिना के साथ, हम 2022 में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए पेटेंट कराधान प्रणाली (पीएसटी) की विशेषताओं के बारे में बात करेंगे।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए पेटेंट कराधान प्रणाली क्या है

पेटेंट कराधान प्रणाली (पीएसएन के रूप में संक्षिप्त) एक विशेष कर व्यवस्था है, व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए इसे अधिमान्य माना जाता है। एक उद्यमी को करों का भुगतान करने से छूट दी जाती है, लेकिन बदले में एक पेटेंट पर काम के लिए भुगतान करना होगा - एक निश्चित राशि। इसकी गणना प्रत्येक प्रकार की गतिविधि और उस क्षेत्र के लिए व्यक्तिगत रूप से की जाती है जिसमें व्यवसायी पंजीकृत है।

एक उद्यमी को विभिन्न गतिविधियों के लिए कई पेटेंट खरीदने की मनाही नहीं है। और पीएसएन को अन्य कराधान व्यवस्थाओं के साथ भी मिलाएं। अन्य कानूनी संस्थाएं - कंपनियां (एलएलसी) - पेटेंट पर काम नहीं कर सकती हैं। PSN को पहली बार 2013 में पेश किया गया था।

आईपी ​​के लिए पेटेंट के आवेदन की विशेषताएं

आईपी ​​के लिए पेटेंट को नियंत्रित करने वाला कानून

पेटेंट प्रणाली का वर्णन फेडरेशन के टैक्स कोड (टीसी आरएफ) के दूसरे भाग में अध्याय 26.5 "पेटेंट कराधान प्रणाली" में किया गया है।¹. फेडरेशन के प्रत्येक क्षेत्र में पीएसएन पर एक स्थानीय कानून है, जो किसी विशेष क्षेत्र में संघीय कानून के कुछ प्रावधानों को स्पष्ट करता है। उदाहरण के लिए, यह कर आधार का आकार निर्धारित करता है।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए पेटेंट पर गतिविधियों के प्रकार

80 वस्तुओं की गतिविधियों की एक संघीय सूची है - दूसरे शब्दों में, एक व्यवसाय क्या कर सकता है - जिसके लिए एक पेटेंट उपलब्ध है। हमारे देश में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए पीएसएन की ख़ासियत यह है कि पहले इस क्षेत्र ने अपनी इच्छा से अपने क्षेत्र में पेटेंट की शुरुआत की थी। 2022 में, PSN देश भर में उपलब्ध है। साथ ही, क्षेत्रों को गतिविधियों की सूची को पूरक करने का अधिकार दिया गया था।

क्षेत्रीय सूचियों का लगभग संघीय सूची के समान ही सेट है, लेकिन थोड़े अंतर हैं। उदाहरण के लिए, टवर क्षेत्र में आप "जहाजों और नावों की मरम्मत" के लिए एक पेटेंट खरीद सकते हैं।², और चेल्याबिंस्क में केवल "जनसंख्या के व्यक्तिगत आदेश द्वारा लकड़ी की नावों के निर्माण और मरम्मत" के लिए³.

मतभेद न्यूनतम हैं। स्थानीय प्राधिकरण प्रवृत्ति में रहने की कोशिश कर रहे हैं और आईपी व्यवसाय के नए क्षेत्रों को तुरंत अनुमत प्रकारों में जोड़ रहे हैं।

अनुमत प्रजाति

टैक्स कोड 80 प्रकार की गतिविधियों को सूचीबद्ध करता है⁴ - खुदरा व्यापार, आबादी के लिए घरेलू सेवाएं, माल और यात्रियों का परिवहन और कुछ प्रकार के उत्पादन।

आपके क्षेत्र के लिए अनुमत गतिविधियों की पूरी सूची मिल सकती है:

• एफटीएस वेबसाइट पर। ऐसा करने के लिए, वांछित क्षेत्र, पृष्ठ "पेटेंट कराधान प्रणाली" और आइटम "क्षेत्रीय कानून की ख़ासियत" का चयन करें;
• अपने स्थानीय विधायिका की वेबसाइट पर पीएसएन अधिनियम खोजें।

निषिद्ध प्रजाति

आप इसके लिए पेटेंट के लिए आवेदन नहीं कर पाएंगे:

• उत्पाद शुल्क योग्य वस्तुओं (शराब, तंबाकू उत्पाद) का उत्पादन;
• खनिजों का निष्कर्षण और बिक्री;
• एक स्टोर या एक खानपान बिंदु, यदि उनके पास 150 वर्ग मीटर से अधिक का ट्रेडिंग फ्लोर क्षेत्र है;
• आपूर्ति अनुबंधों के तहत थोक व्यापार और व्यापार का संचालन करना;
• बेड़े में 20 से अधिक कारों की उपस्थिति में यात्रियों और कार्गो का परिवहन;
• प्रतिभूतियों के साथ लेनदेन (उदाहरण के लिए, यदि आप ब्रोकरेज सेवाएं प्रदान करते हैं);
• ऋण और अन्य वित्तीय सेवाओं का प्रावधान;
• संपत्ति का ट्रस्ट प्रबंधन (उदाहरण के लिए, यदि आप एक प्रबंधन कंपनी के मालिक हैं जो निजी मालिकों को अपार्टमेंट किराए पर देती है और इसके लिए प्रतिशत प्राप्त करती है)।

PSN उन लोगों के लिए उपयुक्त नहीं है जो एक साधारण साझेदारी समझौते के तहत काम करते हैं। सभी प्रतिबंध⁵ फेडरेशन के टैक्स कोड, भाग 346.43 के अनुच्छेद 6 में निर्दिष्ट।

एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए एक वर्ष के लिए पेटेंट की लागत

पेटेंट लागत प्रति वर्ष सूत्र के अनुसार गणना:

टैक्स बेस एक्स टैक्स रेट = पेटेंट वैल्यू।

यदि आप एक पेटेंट खरीदते हैं, उदाहरण के लिए, 1 महीने के लिए, आवश्यक दिनों की संख्या को सूत्र में बदल दिया जाता है।

• कर आधार ध्यान में रखता है वास्तविक नहीं, बल्कि उद्यमी की संभावित आय. यहां तक ​​​​कि अगर अंत में राजस्व अधिक निकला, तो आपको कुछ भी अतिरिक्त भुगतान नहीं करना पड़ेगा।

  एक क्षेत्र में, संभावित आय प्रति वर्ष 1 मिलियन रूबल हो सकती है, दूसरे क्षेत्र में - 500 रूबल। यह प्रत्येक क्षेत्र के अधिकारियों द्वारा स्वतंत्र रूप से निर्धारित किया जाता है। यह किसी विशेष शहर, राज्य में कर्मचारियों की संख्या, आउटलेट्स की संख्या और अन्य कारकों पर निर्भर हो सकता है। संभावित आय वाली एक तालिका क्षेत्रीय कानून "कराधान की पेटेंट प्रणाली पर" से जुड़ी है।

• कर की दर 6% है। पहले दिसम्बर 31 2023 साल कुछ क्षेत्रों में कर अवकाश हैं - 0% की अधिमान्य दर। यह पीएसएन पर व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा प्राप्त किया जा सकता है जिन्होंने पहले कर कार्यालय के साथ पंजीकरण किया और औद्योगिक, सामाजिक या वैज्ञानिक क्षेत्रों में आबादी के लिए व्यक्तिगत सेवाओं के क्षेत्र में काम करना शुरू किया।

• नतीजतन, पेटेंट की लागत बहुत भिन्न हो सकती है: 0 से (यदि अधिमान्य उपचार प्रभावी है) से 100 रूबल और अधिक तक।

उदाहरण गणना

बशकिरिया के एक व्यक्तिगत उद्यमी ने ऊफ़ा में एक हेयरड्रेसिंग सैलून खोला। वह कर्मचारियों को काम पर नहीं रखेंगे। उसे पीएसएन का भुगतान करना होगा। मानों को सूत्र में रखें।

कर आधार, यानी क्षेत्रीय कानून में हेयरड्रेसर की संभावित आय 270 रूबल है। लेकिन ऊफ़ा के लिए, यह मान 000 से गुणा किया जाता है। यह क्षेत्रीय कानून में लिखा गया है। तो आधार 1,5 रूबल होगा।

कर की दर 6% है।

आरयूबी 405 एक्स 000% = 6 रूबल। एक साल के लिए पेटेंट खर्च होगा।

आप संघीय कर सेवा की वेबसाइट पर कर कैलकुलेटर का उपयोग करके एक वर्ष या किसी अन्य अवधि के लिए एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए पेटेंट की लागत की तुरंत गणना कर सकते हैं।

2022 में व्यक्तिगत उद्यमी के लिए पेटेंट के लिए आवेदन कैसे करें

1. एक बुनियादी कराधान प्रणाली चुनें

एक पेटेंट कराधान की दूसरी प्रणाली के लिए एक प्रकार का अधिरचना है। आरंभ करने के लिए, एक व्यक्तिगत उद्यमी को यह चुनना होगा कि वह एक सामान्य (DOS) या सरलीकृत (STS) कराधान प्रणाली पर काम करेगा या नहीं। यूएसएन को पंजीकृत करना अधिक लाभदायक है। चूंकि यदि आप ऐसी गतिविधियों से आय प्राप्त करते हैं जो पेटेंट द्वारा कवर नहीं की जाती हैं, तो आपको डॉस पर जितनी रिपोर्टें जमा करने की आवश्यकता नहीं होगी।

उदाहरण के लिए, आप यात्रियों को एक जहाज पर ले जाते हैं और इस गतिविधि के लिए एक पेटेंट खरीदा है। अचानक, एक शिपिंग आदेश दिखाई दिया। इसे अपने स्वयं के पेटेंट की आवश्यकता है, लेकिन आदेश एकमुश्त है और इसके लिए पीएसएन खरीदने की कोई इच्छा नहीं है। डॉस को रिपोर्ट जमा करनी होगी, वैट और आयकर का भुगतान करना होगा। सरलीकृत कर प्रणाली पर - एक मानक घोषणा और 6% कर।

2. जांचें कि क्या आपका व्यवसाय पेटेंट के लिए योग्य है

ऊपर, हमने पेटेंट के अंतर्गत आने वाली गतिविधियों के प्रकारों के बारे में बात की। उनमें से 80 से अधिक हैं, और प्रत्येक क्षेत्र का अपना हो सकता है। सामान्य तौर पर, आबादी और व्यापार के प्रकार के लिए सबसे सामान्य सेवाएं पेटेंट के लिए पात्र हैं। नियम के बारे में मत भूलना: एक व्यक्तिगत उद्यमी के पास राज्य में 15 से अधिक कर्मचारी नहीं हो सकते हैं, और वार्षिक आय 60 मिलियन रूबल से अधिक नहीं होनी चाहिए।

3. कर कार्यालय को दस्तावेज जमा करें

आप व्यक्तिगत रूप से संघीय कर सेवा में आ सकते हैं, या एक नोटरीकृत पावर ऑफ अटॉर्नी के साथ एक प्रतिनिधि, या अपने व्यक्तिगत खाते के माध्यम से सब कुछ भेज सकते हैं।

पीएनएस में संक्रमण के लिए एक आवेदन प्रस्तुत किया जाना चाहिए 10 दिन एक व्यवसाय शुरू करने से पहले। दो आवेदन पत्र हैं, दोनों उपयुक्त हैं। 

पहला आवेदन पत्र डाउनलोड करें।

दूसरा आवेदन पत्र डाउनलोड करें।

4. प्रतिक्रिया की प्रतीक्षा करें

कर अधिकारियों के पास जवाब देने के लिए पांच दिन हैं: क्या यह एक व्यक्तिगत उद्यमी को पेटेंट में स्थानांतरित करने या इनकार भेजने की अनुमति देता है।

5. पेटेंट के लिए भुगतान करें

यदि पेटेंट 6 महीने तक के लिए वैध है: भुगतान पेटेंट की समाप्ति तिथि के बाद नहीं किया जाना चाहिए।

6 से 12 महीने की अवधि के लिए पेटेंट: पेटेंट की शुरुआत से पहले 90 दिनों में, पेटेंट की लागत का भुगतान किया जाता है और शेष ⅔ पेटेंट की समाप्ति तक।

पीएसएन प्रतिबंध

उद्यमियों के लिए दो प्रतिबंध हैं: आप 15 से अधिक लोगों को काम पर नहीं रख सकते हैं, और वर्ष के लिए कुल आय 60 रूबल से अधिक नहीं होनी चाहिए। पेटेंट केवल उस क्षेत्र पर लागू होता है जिसमें आपने इसे हासिल किया था। मास्को में प्राप्त पेटेंट के आधार पर खाबरोवस्क में काम करना असंभव है।

पीएसएन भुगतान आदेश

यदि आपका पेटेंट 6 महीने तक खुला रहता है, तो आप इस अवधि के दौरान पेटेंट की पूरी लागत का भुगतान कर सकते हैं।

जब अवधि 6 से 12 महीने के बीच हो, तो आपको पेटेंट के पहले तीन महीनों के भीतर राशि का एक तिहाई भुगतान करना होगा। शेष राशि (⅔) का भुगतान पेटेंट की समाप्ति से पहले किया जाना चाहिए।

कृपया ध्यान दें कि उद्यमी बीमा प्रीमियम की राशि से पेटेंट को कम कर सकता है। ऐसा करने के लिए, आपको केएनडी फॉर्म 1112021 को कर कार्यालय में भेजना होगा।

• यदि कोई कर्मचारी नहीं है, तो पेटेंट को बीमा की पूरी राशि से कम किया जा सकता है।
• यदि कर्मचारी हैं, तो पेटेंट को 50% तक कम किया जा सकता है।

PSN पर लेखांकन और रिपोर्टिंग

पीएसएन पर काम करते समय, एक उद्यमी अन्य कराधान प्रणालियों के समान ही लेखांकन रखता है। जमा करने की आवश्यकता है:

• 6-एनडीएफएल और आरएसवी हर तिमाही - कर कार्यालय को;
• मासिक SZV-M रिपोर्ट, वार्षिक SZV-अनुभव, साथ ही SZV-TD कर्मियों की घटनाओं (हायरिंग, ट्रांसफर, बर्खास्तगी) की उपस्थिति में - पेंशन फंड (PFR) के लिए; 
• हर तिमाही 4-एफएसएस - सामाजिक बीमा (एफएसएस) के लिए।

एक पेटेंट पर एक आईपी अपनी प्रत्येक गतिविधि के लिए एक आय पुस्तक भी रखता है। पुस्तक कहीं भी किराए पर नहीं है, लेकिन कर कार्यालय इसके लिए अनुरोध कर सकता है।

पीएसएन के पेशेवरों और विपक्ष

लोकप्रिय सवाल और जवाब

वकील इरीना मिनिना कई महत्वपूर्ण सवालों के जवाब दिए जो उद्यमियों को विषय को बेहतर ढंग से नेविगेट करने में मदद करेंगे।

के स्रोत

1. फेडरेशन का टैक्स कोड, अध्याय 26.5। पेटेंट कराधान प्रणाली https://base.garant.ru/10900200/c795308775a57fb313c764c676bc1bde/
2. तेवर क्षेत्र की विधान सभा का कानून दिनांक 25.02.2021, 1 नंबर 69-जेडओ https://www.nalog.gov.ru/rn10662460/about_fts/docs/XNUMX/ 
3. 25.10.2012 के चेल्याबिंस्क क्षेत्र की विधान सभा का कानून, 396 नंबर 74-ZO https://www.nalog.gov.ru/rn4294270/taxation/taxes/patent/XNUMX/
4. अध्याय 26.5. कराधान की पेटेंट प्रणाली। अनुच्छेद 346.43. सामान्य प्रावधान https://base.garant.ru/10900200/

   62653c6d8c1fec0d9d9832f37feb36f8/#p_18008

5. अनुच्छेद 346.43. सामान्य प्रावधान http://nalog.garant.ru/fns/nk/

   62653c6d8c1fec0d9d9832f37feb36f8/